TEMAT: „CENY TRANSFEROWE – od podstaw”

Szkolenie 1 dniowe
Czas trwania szkolenia: od 10:00 – 16:00 

Adresaci szkolenia:
Szkolenie jest adresowane w głównej mierze do zarządzających, osób z działu kontrolingu, audytu oraz osób z działu księgowości.

CEL SZKOLENIA:
Celem szkolenia jest przekazanie praktycznej wiedzy dotyczącej sporządzania dokumentacji cen transferowych oraz dostarczenie uczestnikom szkolenia narzędzi do:

• identyfikacji transakcji podlegających dokumentowaniu;
• oceny ryzyka realizowanych przez grupę cen transferowych;
• koordynacji projektów TP realizowanych przez spółkę;
• weryfikacji dokumentacji TP sporządzonych przez podmioty zewnętrzne.

METODA PROWADZENIA WYKŁADU:
Wykład będzie prowadzony w następujący sposób:

• poszczególne zagadnienia będą wprowadzane systematycznie i od podstaw;
• bazą dla wprowadzanych zagadnień będą praktyczne przykłady;
• wykład wsparty zostanie przygotowaną prezentacją.

Treść wykładu zostanie przedstawiona w sposób przystępny i jednoznaczny. Prowadzący skoncentruje całą swoją uwagę na przekazaniu konkretnej, praktycznej wiedzy niezbędnej dla zrozumienia omawianych zagadnień podatkowych.

Program szkolenia

I. Wprowadzenie - idea cen transferowych
1. Dlaczego jedynie podmioty powiązane są zobowiązane do sporządzania dokumentacji TP ?

2. Dlaczego podmioty powiązane nie zawsze rozliczają się na warunkach rynkowych ?
a. przykłady nierynkowych transakcji w ramach grup międzynarodowych – omówienie osiąganych korzyści
b. przykłady nierynkowych transakcji krajowych – omówienie osiąganych korzyści
c. jakie transakcje najbardziej interesują US ? (usługi niematerialne)

3. Jak regulacje podatkowe starają się zapobiec nierynkowym rozliczeniom grup kapitałowych ?
a. obowiązek sporządzenia dokumentacji TP
b. kalkulacja ceny transakcji
c. wykazanie rynkowości transakcji
d. ryzyko doszacowania przychodu

II. Podstawowe akty prawne regulujące problematykę TP

III. Definicja podmiotów powiązanych

IV. Identyfikacja transakcji podlegających dokumentowaniu
1. Limity transakcji
2. Rodzaje transakcji

V. Metody kalkulacji ceny
1. PCN - porównanie wewnętrzne
2. PCN - porównanie zewnętrzne
3. Koszt plus
4. Metoda odprzedaży

VI. Co nam grozi gdy:
1. Spółka sporządziła dokumentacje TP ale nie wykazała rynkowości transakcji ?
a. decyzja US – szacowanie dochodu, odsetki karne, kks
b. czy przysługuje nam odwołanie od decyzji US i droga sądowa do WSA i NSA ?

2. Spółka nie sporządziła dokumentacji TP i rozlicza się na warunkach nierynkowych ?
a. szacowanie dochodu i odsetki karne
b. 50% stawki
c. kks

3. Spółka nie sporządziła dokumentacji TP ale rozlicza się na warunkach rynkowych ?

VII. Wprowadzenie do sporządzenia dokumentacji cen transferowych

1. Elementy składowe dokumentacji - omówienie

a. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE TRANSAKCJI

• podmioty uczestniczące w transakcji
• przedmiot transakcji
• umowy będące podstawą transakcji określające zasady jej realizacji

b. INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE DOTYCZĘCE TRANSAKCJI

• charakter powiązań między stronami transakcji
• cel transakcji

c. OKREŚLENIE FUNKCJI PODMIOTÓW UCZESTNICZĄCYCH W TRANSAKCJI

• funkcje spółki
• funkcje kontrahenta

d. OKREŚLENIE AKTYWÓW UŻYTYCH PRZEZ STRONY TRANSAKCJI

• aktywa użyte przez Spółkę
• aktywa użyte przez Kontrahenta

e. OKREŚLENIE RYZYK ZWIĄZANYCH Z TRANSAKCJĄ

• ryzyka ponoszone przez Spółkę
• ryzyka ponoszone przez Kontrahenta

f. PRZEWIDYWANE KOSZTY TRANSAKCJI ORAZ DANE DOTYCZĄCE ZAPŁATY

• koszty ponoszone przez Spółkę
• koszty ponoszone przez Kontrahenta
• termin i forma zapłaty

g. METODA I SPOSÓB KALKULACJI ZYSKÓW ORAZ OKREŚLENIE CENY PRZEDMIOTU TRANSAKCJI
h. WPŁYW STRATEGII GOSPODARCZEJ NA WARTOŚĆ TRANSAKCJI
i. INNE CZYNNIKI MAJĄCE WPŁYW NA WARTOŚĆ PRZEDMIOTU TRANSAKCJI
j. OKREŚLENIE OCZEKIWANYCH KORZYŚCI

2. Przykład dokumentacji cen transferowych - omówienie